Tính thuế Freelancer 2026
Thuế khoán cho cá nhân kinh doanh — Ngưỡng miễn thuế 500 triệu (Luật 149/2025)
Số thuế đối tác đã khấu trừ khi thanh toán
Ai là cá nhân kinh doanh?
Cá nhân kinh doanh bao gồm: freelancer (lập trình, thiết kế, viết bài...), người bán hàng online (Shopee, Lazada, TikTok Shop), lái xe Grab/Be, KOL/YouTuber, và hộ kinh doanh cá thể.
Từ 2026, ngưỡng miễn thuế được nâng lên 500 triệu VND/năm (từ 100 triệu trước đó). Nếu tổng doanh thu trong năm vượt ngưỡng này, bạn phải nộp cả thuế GTGT và TNCN theo thuế suất khoán theo ngành nghề.
Cách tính thuế khoán
Ví dụ: Freelancer dịch vụ, doanh thu 700 triệu/năm:
- Kiểm tra ngưỡng: 700M > 500M → phải nộp thuế
- GTGT: 700.000.000 × 5% = 35.000.000
- TNCN: 700.000.000 × 2% = 14.000.000
- Tổng thuế: 35M + 14M = 49.000.000 (7% doanh thu)
- Thu nhập ròng: 700M - 49M = 651.000.000
Câu hỏi thường gặp
Ai phải nộp thuế cá nhân kinh doanh (freelancer)?
Cá nhân kinh doanh bao gồm freelancer, người bán hàng online, lái xe công nghệ, KOL, và hộ kinh doanh cá thể có doanh thu từ hoạt động kinh doanh.
Ngưỡng doanh thu miễn thuế từ 2026 là bao nhiêu?
Từ 01/01/2026, ngưỡng miễn thuế là 500 triệu VND/năm (Luật 149/2025/QH15). Nếu doanh thu cả năm ≤ 500 triệu, bạn không phải nộp GTGT lẫn TNCN. Ngưỡng cũ (trước 2026) là 100 triệu.
Thuế khoán tính trên phần vượt hay toàn bộ doanh thu?
Khi vượt ngưỡng 500 triệu, cả GTGT và TNCN đều tính trên TOÀN BỘ doanh thu (không phải chỉ phần vượt). Đây là điểm khác so với thuế cho thuê tài sản.
Tỷ lệ thuế khoán theo ngành nghề là bao nhiêu?
Thương mại/bán hàng: GTGT 1% + TNCN 0.5%. Dịch vụ: GTGT 5% + TNCN 2%. Sản xuất/vận tải: GTGT 3% + TNCN 1.5%. Cho thuê/đại lý: GTGT 5% + TNCN 2%.
Thuế khấu trừ tại nguồn 10% là gì?
Khi doanh nghiệp thanh toán cho freelancer từ 2 triệu VND trở lên, họ phải khấu trừ 10% thuế TNCN tại nguồn (trừ khi bạn có mẫu 08/CK-TNCN). Số thuế đã khấu trừ được trừ vào thuế phải nộp khi quyết toán.
Bán hàng trên Shopee, Lazada tính thuế thế nào?
Từ 2026, sàn TMĐT có trách nhiệm khấu trừ thuế tại nguồn. Nếu tổng doanh thu ≤ 500 triệu/năm, bạn miễn thuế. Nếu vượt, áp dụng thuế suất khoán theo ngành (thương mại: 1.5%, dịch vụ: 7%).
Công cụ này có chính xác không?
Công cụ tính toán dựa trên Luật 149/2025/QH15 và các thông tư hướng dẫn. Kết quả mang tính tham khảo. Trường hợp phức tạp nên liên hệ cơ quan thuế hoặc đại lý thuế.